国家建材局


国家建筑材料工业局直属企业事业单位内部审计办法

（一九九0年八月二十六日国家建材料工业局发布）

第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）直属企业事业单位实际情况，制定本办法。
第二条 内部审计是国家审计体系的组成部分，也是加强企事业单位内部控制的重要手段。国家建材局直属各单位都要建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 内部审计机构在本单位主要领导人直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及有关规定，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
第四条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责组织和指导国家建材局直属企业事业单位的内部审计工作。
各直属单位应定期向审计署驻国家建材局审计特派员办公室报送季、年度会计报表、统计报表及有关经济活动业务资料。

第二章 内部审计机构的设置和主要任务
第五条 国家建材局直属大、中型及有下属单位的企业事业单位，必须设置与单位内部其他职能部门同级的独立审计机构，并受本单位主要领导人直接领导。审计业务较少的小型企业事业单位设置专职内部审计人员，业务上受本单位主要领导或代管。内部审计机构（包括专职审计人员，下同）与其他部门在工作中应当互相支持，互相配合，以共同做好审计工作。
第六条 国家建材局直属企业事业单位的内部审计机构，业务上受审计署驻国家建材局审计特派员办公室指导，定期向其报告工作，报送重要审计报告、审计调查报告、审计结论和决定，并按统一规定表格及时填报审计情况统计表，每年年度终了三十天内，报送上年审计工作总结及当年度审计工作计划。
第七条 内部审计机构的主要任务是：
（一）贯彻国家审计法规，结合本单位的具本情况，制定内部审计制度，并参与本单位有关经济、财务管理等方面规章制度的研究制定。
（二）建立定期审计制度，对本单位的年度财务决算、纳税申报、贷款申请等事项，实行审签制度。对各种经济核算（包括会计核算、统计核算及其他业务核算）资料的真实性、合理性、合法性及完整性进行审计监督。
（三）对本单位财产物资的安全、完整各各项预算内、外资金的周转、运用及其效果进行审计监督，帮助挖掘潜力，提高资金使用效益。
（四）对本单位下属企业厂长（经理）进行经济责任审计。
（五）对本单位及下属单位内部控制制度是否健全、严密、有效以及执行情况进行监督检查。
（六）对年度财务收支计划（包括外汇收支计划）和事业经费预算的编审、执行及完成情况进行审计监督；对上缴税利各项资金的提留比例，以及各种经济合同的签订和执行进行审计监督。
（七）对内部承包经营活动进行审计监督。
（八）对严重违反财经法纪的贪污、贿略等不法行为进行专案审计。
（九）对本单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
（十）指导下属单位的内部审计工作。
（十一）办理本单位领导和上级审计机构交办的其他审计事项，配合国家审计机关对本单位进行的审计。
第八条 内部审计机构应逐步把工作重点放到效益审计上来，围绕本单位的经济效益开展审计工作，为领导在经营决策上提供依据。

第三章 内部审计机构的职权
第九条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查本单位及所属单位的凭证、帐簿、报表、决策、资金、财产、查阅有关的文件和资料。
（二）参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议。审查经济合同、协议和其他经济文件。
（三）对审计中发现的问题，有权向有关单位和个人进行调查、询问或召开审计调查会议，索取证明材料，有关单位和个人必须积极配合。
（四）提出纠正和处理违反财经纪行为的意见，以及堵塞漏洞、改善管理、提高效益的建议，经本单位领导批准后监督执行。对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，有权作出临时的制止决定。
（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议，经批准后执行。
（六）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，必要时，经单位领导批准，可采取适当的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）对审计工作中的重大事项，可直接向上级审计机构或国家审计机关反映。
第十条 国家建材局直属各单位，可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条 国家建材局直属各单位的有关职能机构及下属单位，应根据内部审计机构的要求及时向其提供财务收支计划、预算、决算、会计报表及有关文件资料。本单位向上级主管部门编送的年度财务决算，必须经内审机构或专职的内审人员审签意见后报出。

第四章 内部审计工作的程序
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）准备阶段。根据上级部署，结合本单位的具体情况，制定审计工作计划，报经本单位主管领导批准后实施。充分做好审计前期准备工作，了解被审计单位情况，搜集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审计单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐簿、报表，检查现金、实物，查阅有关文件、资料、核实有关数据，了解事实真象。调查核实的记录要由被审单位或有关当事人签字（或取得其所写书面材料）后，方可作为审计依据和证明材料。对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。
（三）报告阶段。审计终了，依照有关法规和制度规定，并根据事实情况，对审计事项进行分析研究，提出审计报告和处理建议，征求被审计单位意见后，报送本单位领导审批。
（四）处理阶段。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。单位领导人应在接到申诉二十日内做出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对本单位领导人所做出的决定有异议，可向上级审计机构申请复审。
申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
审计部门为了检查审计结论和决定执行情况，可以进行回访或后续审计。
第十三条 内部审计机构必须建立审计档案，定期或长期保管各项审计工作底稿、审计报告、审计结论和决定及有关资料，以备查考；非经批准，不得任意销毁。

第五章 内部审计人员
第十四条 内部审计机构应根据审计工作需要配备审计、会计、经济、工程等专业人员，对审计人员的选配应保证其政治素质和业务素质。不设机构而设置专职审计员的单位，必须配备知识面较广、业务能力较强、能胜任独立审计工作的人员担任审计工作。
第十五条 内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。根据干部条件，可设置处、科级（及以上）职位的审计员。内部审计机构负责人和独立专职审计员职务的任免，应征得上审计机构的同意。国家建材局直属单位审计机构负责人和独立专职审计员职务的任免，要征得审计署驻国家建材局审计特派员办公室的同意。正式任免后，按有关规定备案。
内部审计人员专业技术职称的评定和专业技术职务的聘任，按照国家有关规定执行。
第十六条 根据内部审计工作的需要和本单位的实际情况，对到离、退休年龄而身体能坚持工作，具有高、中级专业技术职称的审计人员，征得本人同意适当延长离退休时间，继续任职，或办理返聘任审计工作。
第十七条 内部审计人员要努力学习审计理论知识，熟悉国家财经方针、政策、法规、制度和审计、财会等业务，积极参加有关的培训学习和审计学术组织活动，不断提高审计工作水平。
第十八条 内部审计人员要依法审计、坚持原则、廉洁奉公、忠于职守、秉公办事、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位或个人不得打击报复。
第十九条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室有权根据需要抽调和集中各单位的内部审计人员，进行专项、重点审计，或由审计署驻国家建材局审计派员办公室组织各单位内审人员对各单位实施联合轮审。有关单位给予积极支持和配合。

第六章 附则
第二十条 国家建材局直属企业事业单位可根据本办法拟定本单位内部审计实施细则，报审计署驻国家建材局审计特派员办公室备案。
第二十一条 本办法由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。


农业部兽医局


农业部关于印发《2009年兽药市场专项整治方案》的通知

农医发[2009]007号


　　为加强兽药行业监督管理工作，深入开展兽药打假活动，结合当前兽药市场存在的突出问题，我部制定了《2009年兽药市场专项整治方案》（见附件）。现印发你们，请认真组织实施。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00九年三月九日


附件

2009年兽药市场专项整治方案


　　为深入贯彻落实党的十七届三中全会、中央农村工作会议和中央一号文件精神，加强兽药监管和兽药打假工作，依据《兽药管理条例》，特制定《2009年兽药市场专项整治方案》（以下简称《整治方案》）。

一、工作思路和目标

(一) 工作思路

以科学发展观为指导，强化兽药全程监管，提升兽药质量，规范兽药市场秩序，促进养殖业稳定健康发展。

(二) 工作目标

加大假劣兽药查处力度，提高兽药产品合格率；加大违法案件查处力度，净化兽药市场；加大违禁药物查处力度，保证用药和畜产品安全；加大违反兽药GMP查处力度，规范兽药生产行为。

二、整治任务

（一）重点产品

1.禁用兽药（品种见农业部第193号公告、第560号公告）及未经农业部批准使用的兽药产品；

2.2008年以来被通报的假劣兽药(包括非法企业生产的假兽药、合法企业生产的套用文号产品等假劣兽药)；

3.兽药标签违规产品，包括改变组方、规格、用法用量、夸大疗效的产品。

4.非法改变兽药标准产品，经检测涉嫌添加兽药标准以外药物成分的产品；

5.兽药标准已被废止且其产品已超过市场流通期的非法产品；

6.未取得《进口兽药注册证书》或未办理《进口兽药通关单》或未按规定完成批签发手续的非法进口兽药产品。

（二）重点环节

1.生产环节

加强兽药GMP后续监管。各地要对兽药生产企业GMP实施情况进行全面检查，对本辖区内的生产企业,检查覆盖率应达到80%。对重点监控企业、兽药质量通报中被通报的生产企业,检查覆盖率应达到100%，检查次数分别不少于2次。对执行兽药GMP不规范的，要监督整改。对违法违规的，要依法严肃处理。性质严重的，要立案查处，并上报我部兽医局。

2.经营环节

加强兽药经营秩序治理。各地要将经营企业作为专项整治工作重点，对辖区内经营企业，检查覆盖率应达到70%，对兽药质量通报中被通报的经营企业，检查覆盖率应达到100%。要建立专项整治活动与行政执法联动制度，发现违法违规行为，按照《农业行政处罚程序规定》依法立案查处，当场收缴假劣兽药产品。发现非法企业产品时要启动追踪机制，收集证据，立案排查，捣毁造假窝点。对跨省作案的，要将有关情况及时通报涉案省份，并上报我部兽医局。

3.使用环节

加强兽药使用监督指导。各地要加强动物养殖场（户）、兽医医疗机构和宠物医院等兽药使用单位的监管工作，对本辖区内的兽药使用单位检查覆盖率应达到50%。重点检查所使用兽药的合法性，发现假劣和违禁兽药要依法处理、收缴销毁。同时，积极指导用药单位建立用药记录制度，执行休药期规定。

三、组织实施

（一）农业部兽医局负责《整治方案》的组织、协调、指导和监督工作，参与重大案件督查督办工作。各省、区、市兽医行政管理部门负责本辖区《整治方案》的组织实施工作，并承办省际间违法案件的协查、协办工作。

（二）中国兽医药品监察所承担兽用生物制品及重大动物疫病疫苗批签发、飞行检查、驻厂监督等监管工作，参与兽药违法案件查处工作。省级兽药监察所承担本辖区内兽药检测和协助兽药监管及案件查处工作。

四、总体要求

（一）细化方案，明确责任。一要提高认识、加强领导。各地要成立专项整治领导小组，分工明确，责任到人。二要精心组织、周密部署。各地要结合当地实际制订具体工作方案，保证方案合理、可行。三要严格执法、务求实效。各地在整治活动中要采取专项检查与综合治理相结合，交叉检查与重点检查相结合，法规宣传与执法检查相结合的工作方式，把各项整治措施落到实处。四要通力合作、协同作战。各地要积极会同公安、工商、技术监督等部门，加大整治、查处力度。五要加强宣传，正面引导。积极组织开展法律法规和科普知识的宣传、培训工作，提高养殖者安全用药水平和维权意识，增强从业者守法观念和责任意识。六要及时总结经验，着力构建兽药安全监管长效机制。七要加强队伍建设，加大专项整治人力、物力和资金的投入，为开展兽药整治活动提供必要条件，确保整治工作深入进行。

（二）建立报告制度。1.报表。各省、自治区、直辖市兽医行政管理部门应按统一要求（见附表“兽药市场专项整治执法工作季报表”），于每季度末后第5个工作日前，将前一季度的整治工作进展情况电子版报我部兽医局（网址:yzc@ivdc.gov.cn）；2.重大案件。各地发现兽药重大案件时，应立即报我部兽医局，电话：010-59192829，传真：010-59191652。

五、工作安排

（一）3月，结合本地实际情况细化工作方案，确定各阶段具体工作重点和工作内容。

（二）4月至12月，按照《整治方案》总体部署和细化方案开展整治活动。

（三）6月20日和12月10日前，各地分别将阶段性、年终总结材料及《兽药市场整治情况汇总表》（见附表）上报我部兽医局。

（四）我部兽医局根据情况适时组织重点区域执法检查或交叉执法检查活动。


附件：
09农医发[2009]7号.CEB
http://www.agri.gov.cn/govpublic/SYJ/200904/P020090402614060878363.ceb